Chi phí sửa chữa nhà để cho thuê có được giảm khi tính thuế thu nhập không?

Tôi có ngôi nhà cho thuê mỗi năm 500 triệu đồng và khai báo đóng thuế đầy đủ. Khi tôi sửa căn nhà này hết 350 triệu đồng thì có được tính giảm trừ khi đóng thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng không?

Bạn đọc H.

(***cz@gmail.com) gửi câu hỏi tư vấn

* Luật sư Lê Hà My (Đoàn luật sư TP.HCM) tư vấn về thuế thu nhập từ cho thuê nhà:

– Căn cứ khoản 3 điều 2 và điều 4 thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân cho thuê tài sản chỉ phải nộp thuế khi tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên.

Trong trường hợp của anh, doanh thu cho thuê nhà là 500 triệu đồng/năm, vượt ngưỡng 100 triệu đồng nên thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thu nhập cá nhân (TNCN).

Theo khoản 1 điều 9 và điều 10 thông tư 40, thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản được tính trực tiếp trên doanh thu gộp, áp dụng tỉ lệ % thuế GTGT và TNCN theo quy định.

Cách tính này không cho phép khấu trừ chi phí. Do đó khoản 350 triệu đồng anh đã chi cho dịch vụ tiện ích và sửa chữa nhà không được trừ khi xác định số thuế phải nộp.

Nếu anh muốn được tính thuế trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lệ) thay vì trên doanh thu gộp anh cần thành lập hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp để áp dụng chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Khi đó số chi phí 350 triệu đồng sẽ được xem xét hạch toán và trừ vào thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng điều kiện theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn liên quan.